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연금저축



연금저축 수익률 보고서 표지수익률 보고서는 납입원금, 누적지급액, 평가금액, 누적수익률, 펀드별 수익률, 연금수령개시 가능일 등이 표시된 가입현황과 펀드수수료, 연금저축 중도해지시 유의사항, 계좌이체 ( 구 계약이전)제도, 연금저축 세액공제 내용, 통합연금포털 안내등이 포함돼 있네요.돈돈파더의 누적수익률을 살펴보니 17.26%네요. 가입일로브터 10년이 조금 넘었다고 볼 때 그렇게 좋지도 나쁘지도 않은 성적입니다.

2014년 11월에 연금저축 신탁에서 연금저축계좌 (펀드)로 옮겼는데, 운영 잘 해서 노후자금 잘 마련해봐야겠습니다.

연금저축은 중도해지를 하게되면 소득.세액공제를 받은 금액 및 운용수익은 기타소득세 16.5%가 부과되며, 2013년 2월 28일 가입자가 가입 후 5년 이내 중도해지 하는 경우 해지가산세 2.2%가 추가로 부과됩니다.

연금저축은 중도해지하지 마세요.그래야 노후에 후회할 일 없습니다.

연금저축의 '역설'[가입자 절반은 중도 해지… 세액공제 감안해도 원금 손실]- 금융社엔 최고의 수익원보험사, 사업비 7

10% 챙겨… 은행은 매년 0.5

0.6%씩 떼- 만기 후에도 ...news.naver.com 연금저축보험 불입하시다가 추가 적립이 어려울 것 같으시면 연금저축계좌 (펀드)로 연금이전해서 현재까지 적립된 금액만 운영하셔도 되니 활용해보세요그리고 연금저축은 2015년 소득세법 개정으로 연간 납입금액(연400만원)의 16.5%를 세액공제 해줍니다.

가입자의 총 급여가 5,500만원을 초과하는 경우의 세액공제는 13.2%입니다.

연간 불입한도는 1,800만원인거 아시죠?연금저축계좌 100%활용팁도 알려드릴까요?첫째, 분리과세 절세 통장으로 활용해봐요400만원 불입하고 세액공제만 받을 게 아니라, 연간 1,800만원까지 불입하는거죠.400만원을 초과해 세액공제를 받지 않은 금액은 불이익 없이 언제든지 중도인출이 가능하고, 연금수령시에는 연금소득세 5.5

3.3%로 저율과세되고, 금융소득 종합과세 대상자는 중도인출 시에도 16.5%로 분리과세 되니 이 점 잘 횔용해 보시면 좋겠어요.1억5천이 넘으면 41.8%인데 연금저축 분리과세 활용하면 정말 큰 세금을 절감할 수 있습니다.

둘째, 증여통장으로 활용연금저축은 연령제한 없이 누구나, 누구나

가입 가능하기에 적립식 증여 플랜을 활용하여 자녀 교육비 및 결혼자금을 마련할 수 있답니다.

세째, 연금저축은 계좌내에서 다양한 상품에 투자 가능해 위험은 줄이고 연금저축 보험이나 신탁보다 상대적으로 높은 수익률을 기대할 수 있습니다.

1%대 저금리 시대에 효율적인 은퇴준비가 가능합니다.

포트폴리오 투자를 보다 쉽게 하는 걸 돕기위해 매직솔루션서비스에서 입금시 사전에 정한 펀드별 비율에 따른 자동매수를 한번에 할 수 있습니다.

그런데 연금저축을 하고 있는데, 갑자기 돈이 필요할 때 연금저축 해지를 해야되는 상황이 오면 어떻게 할까요?이럴 땐 연금저축 담보대출을 이용하면 좋겠네요.낮은 이율로 최장 1년동안 주식형 (혼합형)은 50%, 채권형은 60% 내 대출 가능하다고 해요.연금저축 수익률 보고서에 참 좋은 내용이 많네요.^*^돈돈파더가 예전에 연금저축계좌 핵심 활용방법 정리해 봤는데 시간 나실 때 한번 읽어보세요.연금저축계좌 활용방법 핵심만 뽑아 총 정리했습니다.

연금저축계좌 활용방법 핵심중 핵심만 뽑아 FAQ 형식으로 정리해 봤습니다.

Q1. 연금저축 세액...blog.naver.com 새해를 맞아 연금저축계좌로 노후자금을 준비하는 시작을 해보시면 좋겠습니다.

이웃님들 모두 새해 복 많이 받으세요^*^대부분의 경우 연금저축을 통해 받을 수 있는 세제혜택은 잘 알고 있지만 만약 중도해지할 경우 돌아오는 세금부담에 관련하여 잘 모르시는 분들이 많습니다.

오늘은 연금저축상품을 중도에 해지할 경우 세금에 관련하여 어떤 영향들이 돌아오는지에 대해 정리해보고자 합니다.

- 연금저축 중도해지시 세제 -1. 기타소득세 납부 연금저축을 중도에 해지할 경우, 과세대상금액(세액공제를 받은 금액 + 운용수익)에 대해 기타소득세 16.5%를 부과합니다.

단, 가입자가 사망하거나 해외이주 등과 같이 불가피한 사유(사유 발생일로부터 6개월 이내의 해지신청건에만 한합니다)로 인해 해지할 경우 연금소득세율(3.3

5.5%)으로 적용해요. 2. 해지가산세 납부 '13년 3월 이후 체결하는 연금저축은 세법개정을 통해 해지가산세가 부과되는 것을 폐지했지만, 2013년 3월 이전에 가입한 연금저축에 대해서는 가입 후 5년 이내에 중도해지할 경우 해지가산세가 부과됩니다.

그 이후 체결된 연금저축은 과세대상금액(소득공제 및 세액공제를 받은 금액)에 대해 해지가산세율 2.2%를 적용받게 됩니다.

- 중도해지 vs 연금수령 세금비교 -회사원 A씨가 2012년에 연금저축에 가입하고 올해 2016년까지 5년동안 매년 400만원을 납입했을 경우를 사례로 중도해지를 하거나 연금을 수령했을 때 세금 차이가 얼마나 나는지 알아봅시다.

<회사원 A씨 연금저축 가입 현황>? 2012년 연금저축 가입 → 5년동안 매년 400만원 납입 (5년 유지)? 매년 400만원씩 세제혜택 (총 2,000만원)? 現 적립금 → 2,125만원 (납입금액 2,000만원  + 운용수익 125만원)위와 같은 상황일 때, 회사원 A씨가 급히 돈이 필요하여 만약 연금저축을 유지하지 않고 중도에 해지할 경우 세금은 어떻게 부과될까요?  세금부과의 기준은 현재 적립금이 기준이 되며, 연금소득이 아닌 "기타소득세"로 16.5%의 세율을 적용받게 됩니다.

< 중도해지할 경우 기타소득세 적용>? 과세대상금액 : 2,125만원 (세제혜택금액 2,000만원 + 운용수익 125만원)? 기타소득세액 계산 :  2,125만원 X 16.5% = 350.6만원▶ 기타소득세 350.6만원 부과< 연금으로 수령할 경우 연금소득세 적용 >반대로, 중도해지를 하지 않고 연금으로 수령할 경우에는 기타소득세가 아닌 "연금소득세"가 부과됩니다.

? 과세대상금액 : 2,125만원 (세제혜택금액 + 운용수익)? 총 연금소득세 : 11.7만원 X 10년 = 117만원▶ 연금소득세 117만원 부과※11.7만원? →212.5만원 X5.5%(매년 연금소득세)- 과세대상금액2,125만원을10년동안 균등하게 수령할 경우212.5만원으로 산정됩니다.

-55세

69세 사이에 연금을 수령하게 되면 연금소득세율5.5% 적용됩니다.

위의 사례와 계산을 통해 알 수 있는 것은 우선 부과되는 세금액부터 큰 차이가 난다는 사실입니다.

무려 233.6만원이나 수령액이 감소한다는 것이죠!  또한 중도해지할경우 납입했던 원금과 비교하여 기회비용손실이 11.7%나 발생한 것을 알아볼 수 있습니다.

이와 같이, 연금저축상품은 가입시 다양한 세제혜택이 주어지지만, 중도에 해지할 경우 반대로 손실이 생길 수도 있기 때문에 각별히 주의하고 충분한 고려를 통해 결정하시는 것이 좋습니다.

- 현행 연금저축세제 주요내용 요약 -1. 납입한도  ☞ 연간 1,800만원까지 납입 가능 (퇴직연금 개인부담액 포함)2. 세제 혜택☞ 연간 최대 400만원 이내 납입액의 13.2%를 세액공제※ 종합소득이 4,000만원 이하(근로소득만 있는 경우 총 급여액이 5,500만원 이하)인 경우에는 납입액의 16.5%를 세액공제3. 연간연금 수령한도☞ 연금계좌의 평가액 / (11-연금수령연차) X 120%    (1차년도 수령한도는 평가액의 12%)※ 연금수령연차는 연금가입 5년 이상이 경과되고 55세 이상이 되는 시점이 1년차입니다.

※ 13.3월 전에 가입한 연금저축의 경우 6년차부터 시작(1차년도 수령한도는 평가액의 24%)4. 연금수령시 과세되는 연령별 연금소득세율※ 연금저축상품의 연금수령액이 연간 1,200만원을 초과할 경우, 종합과세됩니다.

(공적연금 제외)5. 중도해지 또는 일시금으로 연금수령시☞ 과세대상금액(소득공제를 받은 금액 + 운용수익)에 기타소득세(16.5%) 분리과세6. 특별 중도해지 사유 및 과세방법☞ 사유 : ① 천재지변, ② 가입자의 사망, ③ 가입자의 개인회생/파산선고 ④ 가입자의 해외이주, ⑤ 가입자 및 그 부양가족의 3개월 이상의 요양, ⑥ 금융기관의 영업정지, 파산( 사유확인 또는 사유발생일로부터 6개월 이내 특별중도해지 신청)☞ 과세방법 : 연금수령시 과세와 동일합니다.

(3.3

5.5%)※ 참고자료 출처 : 금융감독원2.28   ?연금저축계좌 가입 후 5년 이내 중도해지시 과세문제   ??  연말정산 시즌만 되면 보험상품 판매원들이 연금저축 가입을 많이 권유했습니다.

연간 400만원까지 소득공제가 가능해 과세표준이 높았던 근로소득자들이 많이 가입했었는데요. 최근 지인이 5년 이내에 가입했던 개인연금저축을 급히 자금이 필요해 해약했다가 관할세무서에서 세금을 추징당한 일이 있었습니다.

연금저축을 해약할 때 세금을 추징당하는 것을 알았다면 연금저축을 해약하지 않고 대출을 받았을텐데 하고 안타까워했는데요. 오늘은 연금저축계좌를 중도해지시 과세문제에 대해 알아보겠습니다.

  ?1. 2013.3.1. 이전 연금저축 가입분 ? ㅇ 우리 사회의 노령화 속도는 점차 빨라지는 반면 국가에서 제공할 수 있는 공적부조는 한계     가 있을 수밖에 없습니다.

이런 점을 감안하여 국가에서는 지속적으로 연금저축에 대해 세     제혜택을 확대함으로써 국민들의 사적연금 가입을 장려하고 있습니다.

또한 국가에서는 연     금저축 가입자가 가급적 만 55세 이후 매 달 일정액을 연금으로 수령하거나 가입 후 5년이     경과한 후에 연금계좌에서 인출할 것을 장려하고 있습니다.

[연금저축] 란 무엇인가?


(이를 소득세법 시행령 제40의2     에서는 "연금수령"이라 하며 이 외의 수령 예를 들어 만 55세 이전에 연금으로 수령하     거나 일시금으로 수령하는 경우 등을 "연금외 수령"이라 합니다)? 1) 기타소득 과세 ? ㅇ 2013.3.1. 이전 연금저축 가입자의 경우 아래 두 가지 사유에 해당하면 일정액을 기타소득     으로 과세했습니다.

?   - ① 연금저축 가입 후 5년 이내에 해당 연금저축을 해지?     ② 계약자가 가입기간 종료 후 연금이외의 방법으로 수령(일시금으로 수령)? ?ㅇ 기타소득 = 해지 또는 연금외의 형태로 받은 금액 × (1 - ⓐ/ⓑ)?    ⓐ : 실제 소득공제 받은 금액을 초과하여 납입한 금액의 누계액지급액 또는 지급 예상액?    ☞ 위 산식은 총지급액 중 연말정산시 연금저축공제를 받은 금액에 한해 기타소득으로 과세        하겠다는 정책당국의 의지가 반영된 것입니다.

통상 소득공제 한도액인 연간 400만원까지       만 연금저축?에 가입하므로 소득공제 금액을 초과하여 납입한 금액이 없습니다.

따라서        해지 또는 연금외의 형태로 받은 금액 전액이 기타소득이 됩니다.

?   ?☞ 이 경우 연말정산시 연금저축에 대한 소득공제를 받지 않은 경우에는 기타소득 추징       대상이 아닙니다.

 2) 해지가산세 추징? ㅇ 저축가입일로부터 5년 이내에 중도해지하는 경우에는 기타소득 과세 외에 해지가산세     까지 추징됩니다.

    - 해지 가산세 : 중도해지일까지 매 년 저축 납입액(연간 400만원 한도) 누계액 × 2%??   ※ 연금저축의 경우 소득공제를 받지 않아도 추징되지만, 개인연금저축의 경우 소득공제를       받지 않으면 추징되지 않음  ㅇ 다음의 경우 해지가산세를 추징하지 않음(해지가산세를 추징하지 않아도 기타소득으로는      과세)?   - 저축자의 사망??   - 해지전 6개월 이내 천재지변,저축자의 퇴직, 저축자의 해외이주, ?폐업, 저축자의 3개월      이상의 입원치료를 요하는 상해 및 질병 등이 발생한 경우  작성중 3%~5.5%) 적용   ※참고로 ’14년도까지는 중도해지시 기타소득세와 함께 종합소득세도 납부해야 했으나 ‘15년부터 세법개정을 통해 기타소득세만 납부? (해지가산세 납부)’13.3월 이전*에 가입한 연금저축에 대해서는 가입후 5년 이내에 중도해지할 경우 해지가산세 부과 ?과세대상금액(소득?세액공제를 받은 금액)에 대해 해지가산세율(2.2%) 적용    *’13.3월 이후 체결한 연금저축은 세법개정을 통해 해지가산세 부과 폐지?<참고> 연금수령시 연금소득세 부과? 연간 연금소득액(국민연금 등 공적연금액 제외)이 1,200만원 이하인 경우 가입자의 연령에 따라 과세대상금액*에   연금소득세율** 차등 적용    * 소득?세액공제를 받은 금액 + 운용수익   ** 55~69세(5.5%), 70~79세(4.4%), 80세 이상(3.3%)?연금을 일시금으로 수령할 경우에는 연금소득세율(3.3%~5.5%)이 아닌 기타소득세율(16.5%) 적용http://www.fss.or.kr/fss/kr/promo/bodobbs_view.jsp?seqno=19467&no=12135&s_title=&s_kind=&page=1연금저축 중도해지 시 세제연금저축 중도해지 시 세금연금수령 시 세금/세제연금저축/연금펀드/연금신탁/연금보험#내부통제#컴플라이언스#송파박#송파박 내부통제#송파박 컴플라이언스.1. 2014년부터 연금저축 납입액은 세액공제 대상2. 최초 가입시 자유납입과 정기납입을 신중히 선택3. 다른 연금저축 상품으로 갈아타는 것도 가능4. 연금저축 중도 해지시 원금 손실 우려5. 연말정산시 환급받는 대신 연금수령시 소득세 과세6. 연금수령액 연 1,200만원 초과시 종합소득세 신고 대상연금저축 꼭 알아야 할 6가지1. 2014년부터 연금저축 납입액은 세액공제 대상□ 종전에는 연간 납입액의 400만원까지 소득공제가 가능하였으나, 금년부터 세액공제(13.2%*) 대상으로 변경되었습니다.

* 지방소득세 포함(이하 모든 세율 표기에서 동일)? 연 400만원 한도까지 납입할 경우 소득 규모에 상관없이 52만 8천원의 세액을 환급받을 수 있습니다.

※ 가입 후 5년 이상 경과하고 만 55세 이후에 연금으로 지급받아야 세제상 유리(일시금 등 세법상 연금수령 한도 초과시 불이익)2. 최초 가입시 자유납입과 정기납입을 신중히 선택□ 연금저축신탁이나 연금저축펀드는 납입할 금액과 시기를 자유롭게 결정하는 자유납입 상품인 반면, 연금저축보험은 정기납입 상품입니다.

? 정기적으로 납입하기 어려운 분은 자유납입 상품이 적합하며, 정기납입 상품 선택시 납입기간(예 : 20년) 동안 지속 납입이 가능한 금액으로 월 납입액을 설정하시기 바랍니다.

 ※ 정기납입 상품인 연금저축보험도 가입 이후 납입액의 증액 또는 감액이 대부분 가능하며, 보험료의 추가 납입도 가능3. 다른 연금저축 상품으로 갈아타는 것도 가능□ 가입하신 연금저축이 마음에 안 들 경우 계좌이체 제도를 통해 다른 상품으로 언제든 갈아타실 수 있습니다.

? 이 경우 계약이 유지되는 것으로 보아 소득세를 부과하지 않으며, 연금저축보험에 가입하신 경우에는 최소 7년간 유지한 이후에 갈아타야 불이익*이 없습니다.

* 7년 전에 갈아탈 경우 선지급 모집수수료 등 차감 후 금액이 이전됨4. 연금저축 중도 해지시 원금 손실 우려□ 연금저축을 중도에 해지하면 과거에 소득(세액)공제를 받았기 때문에 납입한 원금에 대해서도 소득세(16.5%)를 부과합니다.

? 예를 들어 1천만원을 납입한 후 중도 해지한 경우 165만원의 소득세가 부과되며, 운용수익이 일부 발생했더라도 동 세금으로 인해 수령액이 원금에 미달하는 경우가 많습니다.

 ※ 2013.3.1.이전에 가입한 경우 5년내 해지시 해지가산세 2.2% 별도 부과 □ 다만, 소득(세액)공제를 받지 않은 금액이 있는 경우, 해당 납입원금은 소득세 부과대상에서 제외*되며, * 소득?세액공제확인서(국세청 발급) 등 입증서류를 금융회사에 제출할 필요 (2014년 해지자도 소득(세액)공제를 받지 않은 금액이 있을 경우 동 서류 금융회사 제출시 소득세 환급 가능)? 가입자의 사망, 파산, 해외이주 등 부득이한 사유로 해지할 경우 낮은 소득세율*이 적용됩니다.

 * 2014년까지 13.2%, 2015년부터 3.3~5.5%5. 연말정산시 환급받는 대신 연금수령시 소득세 과세□ 연금저축 가입시 납입액을 세액공제 받는 대신에 향후 연금수령시 소득세(3.3~5.5%)*를 납부하게 됩니다.

 * (확정형 연금) 55~70세 미만 5.5%, 70~80세 미만 4.4%, 80세 이상 3.3% (종신형 연금) 80세 미만 4.4%, 80세 이상 3.3% ⇒ 5년 이상 유지하고 만55세 이후에 연금으로 수령하여야만 납입액 기준 7.7~9.9%* 정도의 세금절감 효과 발생 * 환급액과 부과액을 단순 비교한 것으로 시간가치 및 운용수익은 미고려6. 연금수령액 연 1,200만원 초과시 종합소득세 신고 대상□ 공적연금을 제외한 연금수령액이 연 1,200만원을 초과하는 경우 다음연도 5월에 종합소득세 신고*를 해야 합니다.

 * 다른 소득과 합산되어 종합소득세율(소득구간별 6.6~41.8%) 적용? 연금 장기 수령시 연간 수령액이 작아짐으로써 종합소득세 신고 대상에서 제외될 수 있으며, 낮은 연금소득세율(3.3~ 5.5%)을 적용받을 수 있습니다.

[붙임] 연금저축을 잘 활용하기 위한 상황별 추가 Tip◈ 연금저축의 수익률이 낮아 불만이 있다면?☞ 해지하지 말고 다른 연금저축 상품으로 계좌이체 해야 함.다만, 연금저축보험은 최소 7년은 유지하여야 불이익*이 없음. * 7년 전에 갈아탈 경우 선지급 모집수수료 등 차감 후 금액이 이전됨◈ 연금저축 상품 선택을 위한 정보를 얻으려면?☞ 금융감독원 홈페이지 내 연금저축 통합공시*를 통해 상품별 수익률, 수수료율 등 정보 확인이 가능 * http://www.fss.or.kr/fss/kr/popup/pension_info.html◈ 소득 감소 등으로 연금저축의 계속 납입이 어렵다면?☞ 연금저축신탁이나 연금저축펀드는 납입을 중단해도 계약이 유지되나, 연금저축보험은 실효 후 해지되므로 반드시 조치 필요⇒ 납입하는 금액 및 시기를 자유롭게 결정할 수 있는 연금저축 신탁이나 연금저축펀드로 계좌이체* * 일부 연금저축보험은 보험료 납입 유예 신청이 가능하므로 이체 신청 전 보험회사에 확인 필요◈ 일시에 목돈이 필요해서 연금저축을 해지하고 싶다면?☞ 해지시 소득(세액)공제 받은 원금에 16.5%*의 소득세가 과세되므로 예금 등 다른 금융자산을 먼저 해지하는 것이 유리 * 사망, 파산, 해외이주 등 부득이한 사유로 인한 해지시 낮은 소득세율 (2014년까지 13.2%, 2015년부터 3.3~5.5%)이 적용오늘은 연금저축에 대해 자세히 살펴보도록 하겠습니다.

 ◎ 연금저축 소득공제 거주자가 저축 납입계약기간 만료 후 연금형태로 지급받는 연금저축에 가입하는 경우 해당 연도의 납입액을 (퇴직연금보험료 납입액과의 합계액 400만원 한도) 종합소득금액에서 공제합니다.

  공제대상 범위  □ 다음의 요건을 갖춘 저축  ○ 금융상품 : 개인연금저축상품과 유사, 새마을금고연합회, 신용협동조합중앙회, 투자회사가 취급하는 연금저축 등도 포함 ○ 저축기간 : 납입기간 10년 이상일 것 ○ 가입자격 : 만 18세 이상의 거주자 ○ 저축한도 : 분기마다 3백만원 범위 내에서 납입할 것 ○ 지급조건 : 납입계약기간 만료 후, 만 55세 이후부터 5년 이상 연금으로 지급받는 저축일 것 ○ 추징요건 : 5년 이내 중도해지시 매년 납입한 금액(연 400만원 한도*) 누계액의 2%를 해지가산세로 부과* 2005. 12. 31. 이전 납입액은 240만원, 2006. 1. 1

2010. 12. 31 납입액은 300만원 한도 □ 공제대상 가입자 - 거주자 (사업소득 · 근로소득 등 종합소득이 있는 개인은 공제가능) - 가입당시부터 가입자(위탁자)와 수령자(수탁자)가 동일해야 합니다.

[연금저축] 놀랍네요.



(타인을 위한 타익신탁은 공제불가)  제출증명서류  아래 ①

③ 중 어느 하나를 선택하여 제출합니다.

① 금융기관이 발행하는 연금저축납입증명서② 연도말 현재의 불입액이 표시되어 있는 연금저축통장 사본③ 국세청 연말정산간소화서비스(http://www.yesone.go.kr)의 소득공제증명서류  중도해지시의 과세  □ 기타소득, 연금소득으로 과세 1. 연금저축 가입자가 납입계약기간 만료 전에 해지하거나, 납입계약기간 만료 후 연금 외의 형태로 받는 경우에는 아래의 금액을 기타소득으로 과세합니다.

다만, 납입계약기간 만료 전에 사망하여 계약이 해지되거나 납입계약기간 만료 후 사망하여 연금외의 형태로 받는 경우에는 아래 금액을 연금소득으로 과세합니다.

(2008. 1. 1. 이후부터 적용)   * 대통령령으로 정하는 총지급액 또는 예상액 - 가입자가 가입계약기간 만료 전에 해약하는 경우 : 총지급액 - 가입자가 가입계약기간 만료 후 연금 이외의 형태로 받는 경우 : 총지급예상액 2. 이 경우에 부담하는 기타소득세(연금소득세)와 아래의 해지가산세는 계약의 해지로 인하여 연금저축의 가입자가 받는 환급금을 한도로 합니다.

 □ 해지가산세의 추징 1. 연금저축가입자가 저축 가입일부터 5년 이내에 중도해지 하는 경우 아래의 금액을 해지가산세로 부과합니다.

  해지가산세 = 중도해지일까지 매년 납입액(매년 400만원 한도*)의 누계액 × 2% * 2005. 12. 31. 이전 납입액은 240만원, 2006. 1. 1

2010. 12. 31 납입액은 300만원 한도 2. 해지가산세 추징 제외사유 ☞ 이 경우에도 중도 해지시 받는 금액에 대한 기타(연금)소득은 과세됩니다.

o 저축자의 사망 o 해지전 6개월 이내에 발생한* 다음의 사유   - 천재 · 지변   - 저축자의 퇴직   - 저축자의 해외이주   - 사업장의 폐업   - 저축자의 3월 이상의 입원치료 또는 요양을 요하는 상해 · 질병의 발생   - 연금저축취급기관의 영업의 정지, 영업인가 · 허가의 취소, 해산결의 또는 파산선고* "해지전 6개월 이내에 발생한"이라는 요건은 2006. 2. 9 이후 사유 발생분부터 적용하며, 조특영 제80조의2제4항의 사유로 해지하는 경우에는 특별해지사유신고서를 저축취급기관에 제출하여야 합니다.

예) 해지일이 10월 1일인 경우 사유발생일이 4월 1일 이후면 가능 3. 연금저축의 경우 소득공제를 받지 아니하였더라도 해지가산세를 추징합니다.

 4. 5년 이내에 해지하여 받은 해지일시금은 기타(연금)소득으로 과세함과 동시에 해지가산세를 추징하나, 5년 경과 후에 해지하거나 납입계약기간 만료 후 연금외의 형태로 받은 금액은 해지가산세 없이 기타(연금)소득으로만 과세합니다.

 □ 연금저축의 중도해지로 보지 않는 경우  o 다른 금융기관의 개인연금저축으로 계좌이체를 통해 이전하는 경우 o「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제193조에 따른 투자신탁 합병 또는 제204조에 따른 투자회사의 합병의 경우 o「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제192조 제1항 단서에 따라 집합투자업자가 투자신탁을 해지하고 해당 투자신탁의 투자자가 같은 종류의 저축으로 해당 자금을 이체하는 경우 o 법률 제6987호 간접투자자산운용업법 부칙 제2조에 따라 폐지된 「증권투자신탁업법」제23조 제1항에 따라 투자신탁을 해지하고 다른 투자신탁으로 해당 자금을 이체하는 경우   ◎ 개인연금저축 · 연금저축 · 퇴직연금보혐료 비교   구분 개인연금저축 연금저축  퇴직연금보험료   근거규정  조특법 제86조  조특법 제86조의2  법 제51조의 3  공제대상  만20세 이상 거주자  만18세 이상 거주자  근로자  공제금액  납입액의 40%(한도 72만원) 연금저축납입액과 퇴직연금보험료 납입액을 합하여 400만원 한도  중도해지시  이자소득으로 과세 기타소득으로 과세 (다만, 계약 만료전 사망으로 해지시 또는 만료 후 사망하여 일시금을 받는 경우는 연금소득으로 과세)  퇴직소득으로 과세  해지추징세액 5년내 중도해지 시 저축납입액의 4%를 추징(추징한도 : 연간 7만2천원 또는 해지환급금 중 적은 금액) ※ 2011년도 해지시 해당사항 없음 5년내 중도해지 시 저축납입액 누계액의 2% (2005.12.31이전 납입액 240만원, 2006

2010년 납입액 300만원, 2011년 이후 납입액 400만원 한도)  추징하지 아니함  적용시기  2000.12.31 이전 가입분  2001.1.1 이후 가입분부터  2005.12.1 이후 납입분부터  납입금액  (방법)  분기마다 300만원 이내에서 불입  좌 동 근로자추가불입금액 (제한없음)  불입기간  10년 이상  좌 동   퇴직시까지  만기후  지급조건 계약기간 만료 후 만55세 이후 부터 5년 이상 연금으로 지급  좌 동  좌 동  연금수령시 과세제외  연금소득으로 과세  연금소득으로 과세  금융상품 신탁업자 또는 집합투자업자(종합금융회사 제외)의 개인연금저축, 보험회사의 보험상품, 우체국 보험, 농·수협의 조합이 취급하는 생명공제 신탁업자 또는 집합투자업자(종합금융회사 제외_의 연금저축, 보험회사의 보험상품, 우체국 보험, 농·수협조합 및 중앙회와 신협중앙회 및 새마을금고연합회가 취급하는 생명공제, 투자회사의 연금저축 은행·증권·종·수협중앙회·보험회사가 취급하는 퇴직연금신탁(저축)이나 보험 로그인 없이 눌러주시는  손가락이 누리우리에게 큰 힘이 된답니다.


여러분의 덧글 한마디가 <아름다운 세상>을 만드는거 아시죠???  쉽고 재미있는 세금 이야기를 트위터(@ntsKorea)와 페이스북으로도 만나보세요!!      1. 배  경 금융소비자는 노후준비자금 마련 및 연말정산시 세제혜택(세액공제)을 받고자 세제적격 연금저축상품*을 가입하고 있습니다.

            * 은행, 증권, 보험사에서 판매하는 연금저축 신탁ㆍ펀드ㆍ보험으로 납입금액 400만원에 대해 세액공제 혜택 부여 (연금저축 계좌수 : 6.8백만, 적립금액 : 109조원, 2015년 12월기준) 연금저축 가입자는 세액공제 혜택은 비교적 잘 알고 있으나 중도 해지시 세금부담은 잘 인식하지 못하는 경우가 있습니다.

            * 2015년중 연금저축 중도해지건수 33.6만건, 해지환급금 2조 5,571억원 법원판례에 의하면 법령에 명시된 약관내용은 금융회사의 설명의무대상이 아니므로 가입자가 관련 세제내용을 잘 살펴봐야 합니다.

 ? 금융소비자는 중도해지시 세금부과에 따른 손실금액을 확인하여 예상하지 못한 불이익이 발생하지 않도록 유의할 필요가 있습니다.

2. 연금저축 중도해지시 세제(기타소득세 납부) 연금저축을 중도해지시 과세대상금액(소득ㆍ세액공제를 받은 금액 + 운용수익)에 대해 기타소득세(16.5%)가 부과됩니다.

 다만, 가입자 사망, 해외이주 등 불가피하게 해지하는 경우(사유발생일로부터 6개월이내 해지신청건에 한함) 연금소득세율(3.3%

5.5%)이 적용됩니다.

            ※ 참고로 2014년도까지는 중도해지시 기타소득세와 함께 종합소득세도 납부해야 했으나 2015년부터 세법개정을 통해 기타소득세만 납부(해지가산세 납부) 2013년 3월 이전*에 가입한 연금저축에 대해서는 가입후 5년 이내에 중도해지할 경우 해지가산세가 부과됩니다.

 과세대상금액(소득ㆍ세액공제를 받은 금액)에 대해 해지가산세율(2.2%)이 적용됩니다.

            * 2013년 3월 이후 체결한 연금저축은 세법개정을 통해 해지가산세 부과 폐지  중도해지시와 연금수령시 세금 비교  3. 향후계획(세제안내 강화) 금융회사는 연금저축상품 판매시 세액공제 혜택 뿐만 아니라 중도해지시 과세에 대해서도 충분히 설명하고, 연금저축 가입후에는 계약자에게 주기적으로 발송되는 수익률 보고서 등 통지서에 연금관련 세제사항을 종합 안내하도록 합니다.

(세제안내 채널 개발) 통합연금포털*에 연금세제 안내 페이지를 신설하여 소비자가 손쉽게 연금세제 내용을 찾아볼 수 있도록 하고, 연금저축 길라잡이** 개편?발행시 연금세제에 대한 설명을 강화하는 등 세제안내 채널을 지속적으로 개발합니다.

            * 금융소비자가 본인의 연금정보를 한눈에 조회할 수 있는 사이트(http://100lifeplan.fss.or.kr/)            ** 국민 스스로 연금저축상품에 대한 이해도를 높여 노후준비를 할 수 있도록 금융감독원 및 금융협회가 발간한 책자4. 소비자 유의사항 금융소비자는 연금저축 중도해지시 발생하는 불이익을 정확히 인식하고 연금저축 상품을 가입하여야 합니다.

 가입자는 장기간동안 부담가능한 연간 납입금액을 불입하여 연금개시 시기(최소 55세)까지 연금저축계약을 유지할 필요가있습니다.

 가입자의 경제사정으로 연금저축 납입이 곤란한 경우 납입중지(신탁ㆍ펀드) 또는 납입유예*(보험)제도를 이용하는 방법도 있습니다.

            * 2014년 4월 이후 체결한 계약부터 가능하며 1회 12개월 이내에서 최대 3회까지 허용<붙 임1> 연금저축 세액공제, 중도해지, 연금수령 등 예시<붙 임2> 연금세제 안내미흡 관련 소비자불만 사례<참 고1> 현행 연금저축세제 주요내용<참 고2> 구(舊) 개인연금저축, 연금저축 및 신연금저축 비교<참 고3> 연금저축 관련 세법 주요 개정이력감사합니다.

<끝> fssblog.com facebook.com/fssbook story.kakao.com/ch/fss2016 youtube.com/user/fsskorea twitter.com/fss_news 오늘은 연금저축에 대해 자세히 살펴보도록 하겠습니다.

 ◎ 연금저축 소득공제 거주자가 저축 납입계약기간 만료 후 연금형태로 지급받는 연금저축에 가입하는 경우 해당 연도의 납입액을 (퇴직연금보험료 납입액과의 합계액 400만원 한도) 종합소득금액에서 공제합니다.

  공제대상 범위  □ 다음의 요건을 갖춘 저축  ○ 금융상품 : 개인연금저축상품과 유사, 새마을금고연합회, 신용협동조합중앙회, 투자회사가 취급하는 연금저축 등도 포함 ○ 저축기간 : 납입기간 10년 이상일 것 ○ 가입자격 : 만 18세 이상의 거주자 ○ 저축한도 : 분기마다 3백만원 범위 내에서 납입할 것 ○ 지급조건 : 납입계약기간 만료 후, 만 55세 이후부터 5년 이상 연금으로 지급받는 저축일 것 ○ 추징요건 : 5년 이내 중도해지시 매년 납입한 금액(연 400만원 한도*) 누계액의 2%를 해지가산세로 부과* 2005. 12. 31. 이전 납입액은 240만원, 2006. 1. 1

2010. 12. 31 납입액은 300만원 한도 □ 공제대상 가입자 - 거주자 (사업소득 · 근로소득 등 종합소득이 있는 개인은 공제가능) - 가입당시부터 가입자(위탁자)와 수령자(수탁자)가 동일해야 합니다.

(타인을 위한 타익신탁은 공제불가)  제출증명서류  아래 ①

③ 중 어느 하나를 선택하여 제출합니다.

① 금융기관이 발행하는 연금저축납입증명서② 연도말 현재의 불입액이 표시되어 있는 연금저축통장 사본③ 국세청 연말정산간소화서비스(http://www.yesone.go.kr)의 소득공제증명서류  중도해지시의 과세  □ 기타소득, 연금소득으로 과세 1. 연금저축 가입자가 납입계약기간 만료 전에 해지하거나, 납입계약기간 만료 후 연금 외의 형태로 받는 경우에는 아래의 금액을 기타소득으로 과세합니다.

다만, 납입계약기간 만료 전에 사망하여 계약이 해지되거나 납입계약기간 만료 후 사망하여 연금외의 형태로 받는 경우에는 아래 금액을 연금소득으로 과세합니다.

(2008. 1. 1. 이후부터 적용)   * 대통령령으로 정하는 총지급액 또는 예상액 - 가입자가 가입계약기간 만료 전에 해약하는 경우 : 총지급액 - 가입자가 가입계약기간 만료 후 연금 이외의 형태로 받는 경우 : 총지급예상액 2. 이 경우에 부담하는 기타소득세(연금소득세)와 아래의 해지가산세는 계약의 해지로 인하여 연금저축의 가입자가 받는 환급금을 한도로 합니다.

 □ 해지가산세의 추징 1. 연금저축가입자가 저축 가입일부터 5년 이내에 중도해지 하는 경우 아래의 금액을 해지가산세로 부과합니다.

  해지가산세 = 중도해지일까지 매년 납입액(매년 400만원 한도*)의 누계액 × 2% * 2005. 12. 31. 이전 납입액은 240만원, 2006. 1. 1

2010. 12. 31 납입액은 300만원 한도 2. 해지가산세 추징 제외사유 ☞ 이 경우에도 중도 해지시 받는 금액에 대한 기타(연금)소득은 과세됩니다.

o 저축자의 사망 o 해지전 6개월 이내에 발생한* 다음의 사유   - 천재 · 지변   - 저축자의 퇴직   - 저축자의 해외이주   - 사업장의 폐업   - 저축자의 3월 이상의 입원치료 또는 요양을 요하는 상해 · 질병의 발생   - 연금저축취급기관의 영업의 정지, 영업인가 · 허가의 취소, 해산결의 또는 파산선고* "해지전 6개월 이내에 발생한"이라는 요건은 2006. 2. 9 이후 사유 발생분부터 적용하며, 조특영 제80조의2제4항의 사유로 해지하는 경우에는 특별해지사유신고서를 저축취급기관에 제출하여야 합니다.

예) 해지일이 10월 1일인 경우 사유발생일이 4월 1일 이후면 가능 3. 연금저축의 경우 소득공제를 받지 아니하였더라도 해지가산세를 추징합니다.

 4. 5년 이내에 해지하여 받은 해지일시금은 기타(연금)소득으로 과세함과 동시에 해지가산세를 추징하나, 5년 경과 후에 해지하거나 납입계약기간 만료 후 연금외의 형태로 받은 금액은 해지가산세 없이 기타(연금)소득으로만 과세합니다.

 □ 연금저축의 중도해지로 보지 않는 경우  o 다른 금융기관의 개인연금저축으로 계좌이체를 통해 이전하는 경우 o「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제193조에 따른 투자신탁 합병 또는 제204조에 따른 투자회사의 합병의 경우 o「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제192조 제1항 단서에 따라 집합투자업자가 투자신탁을 해지하고 해당 투자신탁의 투자자가 같은 종류의 저축으로 해당 자금을 이체하는 경우 o 법률 제6987호 간접투자자산운용업법 부칙 제2조에 따라 폐지된 「증권투자신탁업법」제23조 제1항에 따라 투자신탁을 해지하고 다른 투자신탁으로 해당 자금을 이체하는 경우   ◎ 개인연금저축 · 연금저축 · 퇴직연금보혐료 비교   구분 개인연금저축 연금저축  퇴직연금보험료   근거규정  조특법 제86조  조특법 제86조의2  법 제51조의 3  공제대상  만20세 이상 거주자  만18세 이상 거주자  근로자  공제금액  납입액의 40%(한도 72만원) 연금저축납입액과 퇴직연금보험료 납입액을 합하여 400만원 한도  중도해지시  이자소득으로 과세 기타소득으로 과세 (다만, 계약 만료전 사망으로 해지시 또는 만료 후 사망하여 일시금을 받는 경우는 연금소득으로 과세)  퇴직소득으로 과세  해지추징세액 5년내 중도해지 시 저축납입액의 4%를 추징(추징한도 : 연간 7만2천원 또는 해지환급금 중 적은 금액) ※ 2011년도 해지시 해당사항 없음 5년내 중도해지 시 저축납입액 누계액의 2% (2005.12.31이전 납입액 240만원, 2006

2010년 납입액 300만원, 2011년 이후 납입액 400만원 한도)  추징하지 아니함  적용시기  2000.12.31 이전 가입분  2001.1.1 이후 가입분부터  2005.12.1 이후 납입분부터  납입금액  (방법)  분기마다 300만원 이내에서 불입  좌 동 근로자추가불입금액 (제한없음)  불입기간  10년 이상  좌 동   퇴직시까지  만기후  지급조건 계약기간 만료 후 만55세 이후 부터 5년 이상 연금으로 지급  좌 동  좌 동  연금수령시 과세제외  연금소득으로 과세  연금소득으로 과세  금융상품 신탁업자 또는 집합투자업자(종합금융회사 제외)의 개인연금저축, 보험회사의 보험상품, 우체국 보험, 농·수협의 조합이 취급하는 생명공제 신탁업자 또는 집합투자업자(종합금융회사 제외_의 연금저축, 보험회사의 보험상품, 우체국 보험, 농·수협조합 및 중앙회와 신협중앙회 및 새마을금고연합회가 취급하는 생명공제, 투자회사의 연금저축 은행·증권·종·수협중앙회·보험회사가 취급하는 퇴직연금신탁(저축)이나 보험 로그인 없이 눌러주시는  손가락이 누리우리에게 큰 힘이 된답니다.


여러분의 덧글 한마디가 <아름다운 세상>을 만드는거 아시죠???  쉽고 재미있는 세금 이야기를 트위터(@ntsKorea)와 페이스북으로도 만나보세요!!      1. 배  경 금융소비자는 노후준비자금 마련 및 연말정산시 세제혜택(세액공제)을 받고자 세제적격 연금저축상품*을 가입하고 있습니다.

            * 은행, 증권, 보험사에서 판매하는 연금저축 신탁ㆍ펀드ㆍ보험으로 납입금액 400만원에 대해 세액공제 혜택 부여 (연금저축 계좌수 : 6.8백만, 적립금액 : 109조원, 2015년 12월기준) 연금저축 가입자는 세액공제 혜택은 비교적 잘 알고 있으나 중도 해지시 세금부담은 잘 인식하지 못하는 경우가 있습니다.

            * 2015년중 연금저축 중도해지건수 33.6만건, 해지환급금 2조 5,571억원 법원판례에 의하면 법령에 명시된 약관내용은 금융회사의 설명의무대상이 아니므로 가입자가 관련 세제내용을 잘 살펴봐야 합니다.

 ? 금융소비자는 중도해지시 세금부과에 따른 손실금액을 확인하여 예상하지 못한 불이익이 발생하지 않도록 유의할 필요가 있습니다.

2. 연금저축 중도해지시 세제(기타소득세 납부) 연금저축을 중도해지시 과세대상금액(소득ㆍ세액공제를 받은 금액 + 운용수익)에 대해 기타소득세(16.5%)가 부과됩니다.

 다만, 가입자 사망, 해외이주 등 불가피하게 해지하는 경우(사유발생일로부터 6개월이내 해지신청건에 한함) 연금소득세율(3.3%

5.5%)이 적용됩니다.

            ※ 참고로 2014년도까지는 중도해지시 기타소득세와 함께 종합소득세도 납부해야 했으나 2015년부터 세법개정을 통해 기타소득세만 납부(해지가산세 납부) 2013년 3월 이전*에 가입한 연금저축에 대해서는 가입후 5년 이내에 중도해지할 경우 해지가산세가 부과됩니다.

 과세대상금액(소득ㆍ세액공제를 받은 금액)에 대해 해지가산세율(2.2%)이 적용됩니다.

            * 2013년 3월 이후 체결한 연금저축은 세법개정을 통해 해지가산세 부과 폐지  중도해지시와 연금수령시 세금 비교  3. 향후계획(세제안내 강화) 금융회사는 연금저축상품 판매시 세액공제 혜택 뿐만 아니라 중도해지시 과세에 대해서도 충분히 설명하고, 연금저축 가입후에는 계약자에게 주기적으로 발송되는 수익률 보고서 등 통지서에 연금관련 세제사항을 종합 안내하도록 합니다.

(세제안내 채널 개발) 통합연금포털*에 연금세제 안내 페이지를 신설하여 소비자가 손쉽게 연금세제 내용을 찾아볼 수 있도록 하고, 연금저축 길라잡이** 개편?발행시 연금세제에 대한 설명을 강화하는 등 세제안내 채널을 지속적으로 개발합니다.

            * 금융소비자가 본인의 연금정보를 한눈에 조회할 수 있는 사이트(http://100lifeplan.fss.or.kr/)            ** 국민 스스로 연금저축상품에 대한 이해도를 높여 노후준비를 할 수 있도록 금융감독원 및 금융협회가 발간한 책자4. 소비자 유의사항 금융소비자는 연금저축 중도해지시 발생하는 불이익을 정확히 인식하고 연금저축 상품을 가입하여야 합니다.

 가입자는 장기간동안 부담가능한 연간 납입금액을 불입하여 연금개시 시기(최소 55세)까지 연금저축계약을 유지할 필요가있습니다.

 가입자의 경제사정으로 연금저축 납입이 곤란한 경우 납입중지(신탁ㆍ펀드) 또는 납입유예*(보험)제도를 이용하는 방법도 있습니다.

            * 2014년 4월 이후 체결한 계약부터 가능하며 1회 12개월 이내에서 최대 3회까지 허용<붙 임1> 연금저축 세액공제, 중도해지, 연금수령 등 예시<붙 임2> 연금세제 안내미흡 관련 소비자불만 사례<참 고1> 현행 연금저축세제 주요내용<참 고2> 구(舊) 개인연금저축, 연금저축 및 신연금저축 비교<참 고3> 연금저축 관련 세법 주요 개정이력감사합니다.

<끝> fssblog.com facebook.com/fssbook story.kakao.com/ch/fss2016 youtube.com/user/fsskorea twitter.com/fss_news
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